Налог на золото в 2026 году: когда платить, а когда нет
Налоговый эксперт Ломакин объяснил, когда нужно платить налог на золото
Читайте нас в
МОСКВА, 14 авг — ПРАЙМ. Сама покупка драгоценного металла не влечет за собой налоговых обязательств, но они возникают, если инвестор продает золото с прибылью. Разбираемся, когда нужно платить налог с продажи золота, а когда — нет, и чем правила для физических лиц отличаются от правил для бизнеса.
Способы инвестиций в золото
Инвестировать в золото можно несколькими способами. Одни покупают физический металл, другие открывают обезличенные металлические счета (ОМС) или используют биржевые инструменты: фонды, фьючерсы и акции золотодобывающих компаний.
Физическое золото — это инвестиционные слитки и монеты. Инвестор получает металл в собственность и самостоятельно отвечает за его сохранность. Монеты бывают инвестиционными и памятными. Цена инвестиционных монет обычно близка к стоимости содержащегося в них золота, а у памятных учитывается еще и коллекционная ценность.
Золото в слитках и монетах можно хранить дома, но даже незначительные повреждения снизят стоимость актива при перепродаже. Поэтому многие инвесторы предпочитают ОМС, на которых золото учитывается в граммах без выдачи слитков. Еще один вариант инвестиций — фонды, фьючерсы и акции золотодобывающих компаний. Здесь инвестор покупает биржевой финансовый инструмент, цена которого зависит от стоимости золота и рыночной ситуации.
Налог для физических лиц
Если физическое лицо продает золото и получает прибыль, с этого дохода нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог рассчитывается не со всей суммы сделки, а только с разницы между ценой покупки и продажи. Базовая ставка составляет 13%, но если годовой доход превышает 5 миллионов рублей, налог составит 15%.
По ОМС налог возникает, если инвестор продал золото дороже, чем купил. Банк обычно не удерживает НДФЛ автоматически, поэтому нужно самостоятельно рассчитать сумму налога, подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за продажей года и заплатить налог до 15 июля.
На фондовом рынке правила зависят от инструмента. По акциям и фьючерсам брокер сам считает и удерживает налог — подавать декларацию не нужно. А вот по биржевому золоту брокер не выступает налоговым агентом, поэтому необходимо самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ.
Когда налог платить не нужно
Главное правило для частных инвесторов — если вы владели золотом более трех лет, налог с его продажи платить не нужно. Это касается слитков, монет и ОМС. Если продать актив раньше, налог платится только с реальной прибыли, а не со всей суммы сделки.
Если золото досталось по наследству, трехлетний срок владения начинают считать со дня открытия наследства. Если металл подарили — с даты договора дарения или фактической передачи.
Если золото продано по цене покупки или даже дешевле и срок владения менее трех лет, налога не будет, но необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы официально зафиксировать отсутствие дохода. Отсутствие налога к уплате не освобождает от обязанности подать декларацию.
Если прибыль есть, а три года еще не прошло, закон позволяет уменьшить налог двумя способами:
- Имущественный вычет. При продаже физического золота можно уменьшить свой доход на 250 тысяч рублей в год. Если прибыль меньше этой суммы, налог платить не придется.
- Расходы на покупку. Вы вычитаете из суммы продажи деньги, потраченные на приобретение металла. Чтобы воспользоваться вычетом по расходам, нужно сохранить документы о покупке — чеки, договоры, банковские выписки.
Нужно ли платить НДС
Физические лица не платят НДС при покупке и продаже инвестиционных золотых слитков и монет. Льгота действует с 2022 года и сохраняется в 2026 году. При продаже золота другому физическому лицу продавец платит только НДФЛ, и только при наличии прибыли. НДС также не облагаются ОМС и биржевые инструменты на золото.
Налог для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Для бизнеса механизмы налогообложения отличаются. Здесь не действуют имущественные налоговые вычеты для физических лиц. Юридические лица платят налог на прибыль по стандартной ставке 20%. Индивидуальные предприниматели платят налог в зависимости от выбранного режима налогообложения.
Правило трех лет здесь не работает — эта льгота действует только для физических лиц. Бизнес заплатит налоги с любой полученной прибыли, даже если золото пролежало на балансе десять лет.
Если индивидуальный предприниматель продает золото, которое покупал как физическое лицо, такая сделка считается продажей личного имущества. В этом случае действуют те же налоговые правила, что и для физических лиц.
Для компаний правила уплаты НДС зависят от того, как приобретается и продается золото. Если компания покупает золото через ОМС или приобретает слитки, но оставляет их на ответственном хранении в банке, НДС не платится. При получении металла "на руки" компания обязана уплатить НДС. Банки освобождены от НДС при продаже золотых слитков населению.
Отдельная декларация при продаже золота компаниям не требуется. Доход от сделки отражается в обычной налоговой отчетности и учитывается при расчете налога на прибыль. Индивидуальные предприниматели также указывают доход от продажи золота в своей налоговой отчетности. Если золото покупалось для личных целей, то действуют те же правила, что и для физических лиц.
Автор: Дмитрий Ломакин, налоговый защитник, эксперт по защите прав налогоплательщиков, основатель юридической компании "Формула согласия"
В разделе "Мнения" сайта "Вестник Золотопромышленника" публикуются материалы, предоставленные аналитиками, трейдерами и экспертами российских и зарубежных компаний, банков, а также публикуются мнения собственных экспертов "Вестника Золотопромышленника" и АЭИ "Прайм".
Мнения авторов по тому или иному вопросу, отраженные в публикуемых агентством материалах, могут не совпадать с мнением редакции. Авторы и "Вестник Золотопромышленника", а также АЭИ "Прайм" не берут на себя ответственность за действия, предпринятые на основе данной информации. С появлением новых данных по рынку позиция авторов может меняться.
Представленные мнения выражены с учетом ситуации на момент выхода материала и носят исключительно ознакомительный характер; они не являются предложением или советом по совершению каких-либо действий и/или сделок, в том числе по покупке либо продаже ценных бумаг. По всем вопросам размещения информации в разделе "Мнения" Вы можете обращаться в редакцию агентства: combroker@1prime.ru
Подробнее
